a. Các nội dung phản hồi tại Chuyên mục thuế của sàn TMĐT Shopee chỉ mang tính chất tham khảo và không thay thế cho các hướng dẫn bằng văn bản cụ thể từ cơ quan có thẩm quyền, và/hoặc các tư vấn từ chuyên gia thuế và/hoặc pháp lý.
b. Chúng tôi cố gắng cung cấp thông tin cơ bản và cập nhật tới người dùng, nhưng luật thuế và các quy định pháp luật liên quan có thể được thay đổi, đôi khi có hiệu lực hồi tố dẫn đến diễn giải khác với thông tin chúng tôi cung cấp tại thời điểm hiện tại. Quy định pháp luật hiện hành có thể được sửa đổi và bổ sung theo thời gian. Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi của mình, Nhà bán hàng, Đối tác tiếp thị liên kết, Người mua hàng vui lòng tham khảo ý kiến chuyên môn của các tổ chức, cá nhân có giấy phép cung cấp dịch vụ thuế theo quy định của Luật quản lý thuế hiện hành.
c. Sàn TMĐT Shopee không phải là đơn vị tư vấn thuế hay cung cấp bất cứ dịch vụ nào về thuế. Trong mọi trường hợp, người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước các cơ quan chức năng, cơ quan thuế về việc kê khai, hoàn thành nghĩa vụ thuế theo luật định.
Tiếp thị liên kết (Affiliate marketing) là hình thức môi giới trực tuyến trong đó Công ty chi trả hoa hồng cho các đối tác TTLK khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thành công thông qua các liên kết trên nền tảng Internet. Thông qua hệ thống quản lý Shopee Affiliate, dựa trên số liệu đối soát định kỳ, Công ty xác định phí dịch vụ hợp lệ sẽ được thanh toán cho đối tác.
Việc đồng ý tham gia chương trình, hợp tác cung ứng dịch vụ này không thiết lập bất cứ quan hệ lao động, đại lý, liên doanh, liên kết hoặc hợp tác kinh doanh hoặc các quan hệ mang tính chất tương tự nào giữa Shopee và đối tác một cách tương ứng. Shopee hiện có mô hình quản lý quan hệ hợp đồng trực tuyến và trực tiếp với các Đối tác TTLK. Trong mọi trường hợp các điều khoản, điều kiện của chương trình đều được cập nhật và công bố đến các Đối Tác thông qua Điều khoản và điều kiện của chương trình được quy định bởi Shopee.
Xét về đối tượng nộp thuế và xuất hóa đơn điện tử, các Đối Tác TTLK được phân theo các loại hình sau :
a. Đối tác TTLK là doanh nghiệp trong và ngoài nước được đăng ký và thành lập hợp pháp theo quy định của Pháp luật Việt Nam hoặc Pháp luật nơi Đối tác TTLK cư trú, ký hợp đồng cung ứng dịch vụ trực tiếp cho Shopee
Đối Tác là doanh nghiệp được cấp phép hoạt động kinh doanh ngành nghề phù hợp như “môi giới tiếp thị”, “quảng cáo”, hoặc “cung cấp dịch vụ nội dung thông tin số”
Đảm bảo cung cấp hóa đơn dịch vụ hoặc hóa đơn GTGT kịp thời, hợp lệ và hợp pháp
b. Đối tác TTLK là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật có doanh thu kinh doanh năm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng (tùy theo quy định ở từng thời điểm) ký hợp đồng trực tiếp hoặc trực tuyến theo quy định của Shopee
Đối Tác đăng ký thuế và được cấp phép kinh doanh ngành nghề kinh doanh phù hợp, xuất hóa đơn dịch vụ trực tiếp hoặc thông qua hình thức ủy nhiệm xuất hóa đơn được thông báo và chấp thuận chính thức đến cho Shopee.
Shopee thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế GTGT và thuế TNCN thuộc trách nhiệm của cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, theo quy định pháp luật áp dụng tại từng thời điểm.
c. Đối tác TTLK là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sáng tạo nội dung số, tiếp thị liên kết khi tham gia chương trình và thông qua nền tảng TMĐT của Shopee và có tổng mức doanh thu kinh doanh năm dưới 1 tỷ đồng, không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử.
Đối Tác đăng ký thuế và các thủ tục theo quy định của pháp luật hiện hành để đảm bảo tuân thủ pháp luật về quyền và nghĩa vụ thuế. Đối tác tự quản lý, theo dõi và đăng ký sử dụng hóa đơn khi mức doanh thu năm vượt ngưỡng.
Shopee thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế GTGT và thuế TNCN thuộc trách nhiệm của cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, theo quy định pháp luật áp dụng tại từng thời điểm.
Trong mọi trường hợp Đối Tác TTLK tự chịu trách nhiệm đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai, quyết toán và giải trình với các cơ quan chức năng về các hoạt động cung ứng dịch vụ cho Shopee.
Shopee thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp theo quy định của pháp luật thuế GTGT và thuế TNCN đối với mỗi giao dịch cung cấp dịch vụ TTLK hợp lệ của hộ, cá nhân kinh doanh có thu nhập kinh doanh phát sinh thông qua Chương trình vận hành bởi Shopee.
Để tiện tham khảo, mức thuế suất mà hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp liên quan đến thu nhập từ hoạt động kinh doanh phát sinh từ các hoạt động như tiếp thị liên kết, sáng tạo nội dung số, quảng cáo số dựa trên liên kết với Sàn Shopee được xác định như sau:
Thuế suất thuế GTGT: 5%
Thuế suất thuế TNCN: 5%
Shopee thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế và cấp chứng từ khấu trừ thuế theo định kỳ hàng năm cho Hộ/Cá nhân kinh doanh.
Tùy vào ngưỡng doanh thu kinh doanh chịu thuế có thể thay đổi ở từng thời kỳ và phương pháp tính thuế mà Hộ/Cá nhân kinh doanh đăng ký với cơ quan thuế địa phương, thuế TNCN có thể được tính dựa trên thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế hoặc thuế suất nhân (x) thu nhập tính thuế trong kỳ kê khai. Hộ/Cá nhân kinh doanh tự tổng hợp, kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ các hoạt động và nền tảng khác nhau để xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.
Tùy theo hình thức giao kết hợp đồng và các điều khoản dịch vụ kèm theo, bộ chứng từ dùng để thanh toán được quy định như sau:
a. Đối tác TTLK là doanh nghiệp
Dựa trên hợp đồng dịch vụ đã ký kết, chứng từ nghiệm thu, hóa đơn tài chính hợp lệ và các chứng từ có liên quan theo quy định của hợp đồng, Shopee sẽ tiến hành thanh toán cho đối tác. Lưu ý: trong trường hợp đối tác không thể cung cấp bộ hồ sơ thanh toán, bao gồm và không giới hạn, hóa đơn tài chính hợp lệ, Shopee có quyền từ chối thanh toán cho đối tác.
Nếu đối tác muốn thay đổi hình thức kinh doanh, đối tác vui lòng liên hệ đến cơ quan có thẩm quyền để tiến hành thay đổi hình thức kinh doanh và báo trước đến Shopee 30 ngày để Shopee và đối tác có thể tiến hành ký kết hoặc thay đổi ký kết phù hợp.
b. Đối tác TTLK là Cá nhân kinh doanh, Hộ kinh doanh Tùy vào chu kỳ thanh toán có thể thay đổi tại từng thời điểm, Shopee và đối tác TTLK cùng thực hiện việc kiểm tra đối soát hoa hồng tiếp thị liên kết phát sinh.
b1. Trường hợp có xuất hóa đơn: Đối tác đã đăng ký thuế cho ngành nghề kinh doanh phù hợp và xuất hóa đơn dịch vụ (trực tiếp hoặc thông qua hình thức ủy nhiệm xuất hóa đơn được Shopee thông báo và chấp thuận chính thức). Đối tác cung cấp hóa đơn dịch vụ hợp lệ cho Shopee làm căn cứ thanh toán. Shopee thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế GTGT và thuế TNCN thuộc trách nhiệm của cá nhân kinh doanh/hộ kinh doanh theo quy định pháp luật áp dụng tại từng thời điểm.
b2. Trường hợp không xuất hóa đơn: áp dụng với Đối tác thuộc diện không phải sử dụng hóa đơn theo quy định pháp luật hiện hành (điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử hoặc các quy định khác thay thế tại từng thời điểm). Shopee thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế GTGT và thuế TNCN thuộc trách nhiệm của cá nhân kinh doanh/hộ kinh doanh theo quy định pháp luật áp dụng tại từng thời điểm. Để đảm bảo đủ điều kiện thuộc diện này, Đối tác cần:
Cam kết tổng doanh thu từ tất cả các nguồn hoạt động kinh doanh trong năm dưới 01 (một) tỷ đồng hoặc mức khác theo quy định của pháp luật trong từng thời điểm (sau đây gọi là “ngưỡng doanh thu miễn thuế”) và có trách nhiệm, chậm nhất sau ngày 31/1 của năm liền sau, bổ sung cho Shopee Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm của Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống (theo Mẫu 01/TKN-CNKD).
Trường hợp trong năm có sự thay đổi và tổng doanh thu thực tế vượt 01 (một) tỷ đồng hay “ngưỡng doanh thu miễn thuế”: Shopee có quyền yêu cầu cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cung cấp hóa đơn hợp lệ cho các khoản Phí Hoa Hồng và các khoản thu khác phát sinh từ việc tham gia Chương Trình phát sinh trong năm đó cho Shopee.
Trong mọi trường hợp, Đối Tác TTLK tự chịu trách nhiệm đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai, quyết toán và giải trình với các cơ quan chức năng về các hoạt động cung ứng dịch vụ cho Shopee.
1.4 Đối tác là Cá nhân nước ngoài kinh doanh thì cần cung cấp chứng từ gì cho Shopee?
Cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
Shopee thực hiện ký kết dưới hình thức hợp đồng trực tiếp.
Cá nhân nước ngoài kinh doanh cần cung cấp cho Shopee các chứng từ tối thiểu sau để tiến hành ký kết hợp đồng:
Giấy phép kinh doanh được hợp pháp hóa lãnh sự và bản dịch công chứng Tiếng Việt;
Mẫu hóa đơn hợp lệ của nước sở tại
Bộ hồ sơ yêu cầu thanh toán của Cá nhân nước ngoài kinh doanh sẽ bao gồm: biên bản nghiệm thu, hóa đơn hợp lệ của nước sở tại và các chứng từ liên quan đi kèm theo yêu cầu của hợp đồng.
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo pháp luật về thuế TNCN hiện hành.
Trong trường hợp có khác biệt, thuế suất áp dụng đối với Cá nhân nước ngoài kinh doanh cư trú hoặc không cư trú khác nhau, ngành nghề khác nhau, cá nhân có nghĩa vụ cung cấp các giấy tờ bao gồm nhưng không hạn chế Giấy xác nhận cư trú thuế, Giấy xác định thuế suất được cung cấp bởi cơ quan thuế quản lý...
2.1 Cách xác định nghĩa vụ thuế đối với các khoản chi trả liên quan đến chương trình TTLK của Shopee cho các đối tượng khác nhau
a. Doanh nghiệp trong và ngoài nước
Đối với đối tác TTLK là doanh nghiệp trong nước: Phí dịch vụ và các khoản chi trả khác của Shopee cho đối tác phát sinh từ việc tham gia Chương trình chưa bao gồm thuế GTGT.
Đối với đối tác TTLK là doanh nghiệp nước ngoài: Phí dịch vụ và các khoản chi trả khác của Shopee cho đối tác phát sinh từ việc tham gia Chương trình đã bao gồm thuế TNDN nhưng chưa bao gồm thuế GTGT. Shopee thực hiện tính, giữ lại và nộp thuế nhà thầu theo quy định trừ trường hợp có quy định khác đi được thể hiện trong hợp đồng với đối tác.
b. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Đối với đối tác TTLK là Hộ kinh doanh hoặc Cá nhân kinh doanh (kinh doanh ngành nghề như “môi giới tiếp thị”, “quảng cáo”, hoặc “cung cấp dịch vụ nội dung thông tin số”): Phí dịch vụ và các khoản chi trả khác của Shopee cho đối tác phát sinh từ việc tham gia Chương trình sẽ được Shopee đối soát theo kết quả mức phí hoa hồng đã bao gồm các loại thuế TNCN và GTGT.
Đối với hoạt động kinh doanh phát sinh thông qua nền tảng thương mại điện tử của Shopee, Shopee thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế GTGT và thuế TNCN thuộc trách nhiệm của cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, theo quy định pháp luật áp dụng tại từng thời điểm. Để làm rõ, trừ khi có quy định cụ thể của cơ quan thuế áp dụng cho việc khấu trừ, kê khai và nộp thay, Shopee chỉ khấu trừ thuế dựa trên các tỷ lệ thuế suất cơ bản theo quy định của pháp luật thuế GTGT và thuế TNCN mà không áp dụng các mức điều chỉnh giảm trừ có thể thay đổi ở từng thời điểm.
2.2 Shopee có quyết toán thay cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh tham gia TTLK hay không
Trong phạm vi nghĩa vụ và trách nhiệm theo quy định Pháp luật thuế, Shopee không thực hiện quyết toán thay cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh tham gia TTLK.
Đối Tác TTLK chịu trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế hàng năm (nếu có) đối với các khoản Phí Hoa Hồng và các khoản tiền mà Đối Tác TTLK thụ hưởng theo Chương Trình này, tùy từng trường hợp, mà Đối Tác TTLK nhận được từ việc tham gia Chương Trình theo quy định của pháp luật.
2.3 Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh TTLK yêu cầu Shopee xác nhận thu nhập, cấp chứng từ khấu trừ thuế thì phải thực hiện các thủ tục gì
Shopee thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế theo năm theo mẫu biểu quy định của CQT, căn cứ vào thông tin mà Người bán đã cung cấp .
Đối tác TTLK có nhu cầu nhận Chứng từ khấu trừ thuế vui lòng đăng ký tại đây.
Chứng từ khấu trừ thuế sẽ được cung cấp trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày bạn hoàn tất biểu mẫu đăng ký, dưới dạng CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ ĐIỆN TỬ được gửi qua email bạn đã đăng ký với Shopee.
Bạn lưu ý:
Email chứng từ thuế điện tử được gửi bởi: Shopee <thongbao@ihoadon.vn>
Bạn truy cập email/ đường dẫn trong email để nhận chứng từ điện tử.
Mỗi email tương ứng với 01 (một) chứng từ thuế/ năm/ người.
Chứng từ thuế điện tử bao gồm 01 (một) trang chứng từ đã đầy đủ các thông tin: thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, thuế đã khấu trừ. Vì vậy, Shopee sẽ KHÔNG cung cấp thư xác nhận thu nhập đi kèm.
Thông tin trên chứng từ được xuất theo thông tin bạn kê khai tại biểu mẫu đăng ký và phải trùng khớp với thông tin thuế Đối tác Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh đã đăng ký với Shopee. Shopee không thể hỗ trợ cho các trường hợp sai sót.
Trong trường hợp có thay đổi về thủ tục nêu trên, Shopee sẽ thông báo và cập nhật kịp thời đến Đối Tác TTLK thông qua kênh chính thức của Shopee (email, thông báo trên nền tảng hoặc kênh hỗ trợ đối tác).
2.4 Cá nhân không tham gia chương trình TTLK của Shopee nhưng nhận được yêu cầu điều chỉnh kê khai, kê khai và nộp thuế bổ sung với CQT cần phải làm gì?
Cá nhân không tham gia chương trình Tiếp thị liên kết của Shopee nhưng nhận được yêu cầu kê khai và/hoặc nộp thuế bổ sung với Cơ quan thuế vui lòng kiểm tra lại và thực hiện các thủ tục như sau:
a. Trao đổi với Cơ quan thuế để biết thêm chi tiết về thời gian phát sinh thu nhập TTLK, số tiền thu nhập TTLK phát sinh với Shopee;
b. Liên hệ tổng đài chăm sóc khách hàng của Shopee để được hỗ trợ kiểm tra, đối chiếu dữ liệu. Cung cấp các thông tin sau để Shopee có thể kiểm tra thông tin nhanh chóng:
Tên Khách hàng/Username:
User ID (nếu có):
Affiliate ID (nếu có):
Họ và tên:
CCCD:
Mã số thuế:
Email:
Số điện thoại liên hệ:
c. Trong trường hợp thông tin phản hồi của Shopee là chính xác và Cá nhân có nhu cầu nhận Chứng từ khấu trừ thuế để thực hiện quyết toán thuế, cá nhân liên hệ Tổng đài hỗ trợ để yêu cầu nhận chứng từ khấu trừ thuế.